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Les indicateurs sociaux
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(Dernière mise à jour le 16/05/17)
> Principales cotisations sur salaire brut depuis le 1er Janvier 2015 
| PRINCIPALES COTISATIONS SUR SALAIRE BRUT DEPUIS LE 1ER JANVIER 2015 |
| Charges sur salaire brut |
Base (1) |
Cotisations à la charge du salarié |
Cotisations à la charge de l'employeur (2) |
| CSG non déductible et CRDS |
(3) |
5,10 % |
- |
| CSG déductible |
(3) |
2,90 % |
- |
| Sécurité sociale |
| - Assurance-maladie |
totalité |
0,75 % |
12,89 % (5) |
| - Assurance vieillesse plafonnée |
tranche A |
6,90 % |
8,55 % |
| - Assurance vieillesse déplafonnée |
totalité |
0,40 % |
1,90 % |
| - Allocations familiales |
totalité |
- |
5,25 % (6) |
| - Accidents du travail |
totalité |
- |
variable |
| Contribution solidarité autonomie |
totalité |
- |
0,30 % |
| Cotisation logement (FNAL) |
| - Employeurs de moins de 20 salariés |
Tranche A |
- |
0,10 % |
| - Employeurs de 20 salariés et plus |
totalité |
- |
0,50 % |
| Assurance chômage |
tranches A + B |
2,40 % |
4 % (7) |
| Fonds de garantie des salaires (AGS) |
tranche A + B |
- |
0,20 % |
| APEC (cadres) |
tranches A + B |
0,024 % |
0,036 % |
| Retraites complémentaires |
| - Non-cadres (Arrco) minimum |
tranche 1 |
3,10 % |
4,65 % |
| - Non-cadres (Arcco) minimum |
tranche 2 |
8,10 % |
12,15 % |
| - Non-cadres (AGFF) |
tranche 1 |
0,80 % |
1,20 % |
| - Non-cadres (AGFF) |
tranche 2 |
0,90 % |
1,30 % |
| - Cadres (Arcco) |
tranche A |
3,10 % |
4,65 % |
| - Cadres (Agirc) minimum |
tranche B |
7,80 % |
0,22 % |
| - Cadres supérieurs (Agirc) |
tranche C |
variable (8) |
variable (8) |
| - Cadres (Agirc) - CET |
tranches A + B + C |
0,13 % |
0,22 % |
| - Cadres (AGFF) |
tranche A |
0,80 % |
1,20 % |
| - Cadres (AGFF) |
tranche B |
0,90 % |
1,30 % |
| Prévoyance cadres (taux minimal) |
tranche A |
- |
1,50 % |
| Contribution au financement des organisations professionelles et syndicales |
totalité |
- |
0,016 % |
| Forfait social sur la contribution patronale de prévoyance (9) |
totalité de la contribution |
- |
8,00 % |
| Versement de transport (10) |
totalité |
- |
variable |
(1) :
- Tranche A et 1 : dans la limite du plafond mensuel de la Sécurité sociale.
- Tranche 2 : de 1 à 3 plafonds.
- Tranche B : de 1 à 4 plafonds.
- Tranche C : de 4 à 8 plafonds.
(2) :
Les salaires inférieurs à 1,6 Smic ouvrent droit à une réduction des cotisations sociales patronales dite "réduction Fillon".
(3) :
Base CSG et CRDS : salaire brut, majoré de certains éléments de rémunération, moins abattement forfaitaire de 1,75 % (l'abattement de 1,75 % ne s'applique que pour un montant de rémunération n'exédant pas 4 plafonds annuels de la Sécurité sociale).
(4) :
Pour les départements du Haut-Rhin, du Bas-Rhin et la Moselle, une cotisation salariale supplémentaire est due au taux de 1,50 %.
(5) :
Attention , l'Urssaf intère le taux de la contribution solidarité autonomie à celui de l'assurance-maladie, affichant ainsi un taux globale de 13,10 %.
(6) :
Au 1er Janvier 2015, ce taux est abaissé à 3,45 % pour les rémunérations annuelles inférieures ou égales à 1,6 Smic.
(7) :
Taux majoré pour certains CDD de très courte durée depuis le 1er Juillet 2013.
(8) :
Sur la tranche C, la répartition employeur-salarié est variable, le taux global étant de 20,55 %.
(9) :
Uniquement dans les entreprises d'au moins 10 salariés.
(10) :
Entreprises de plus de 9 salariés, notamment dans certaines agglomérations de plus de 10 000 habitants.
> Réduction de charges sociales patronales Fillon 2015 (Cas général)
| REDUCTION DE CHARGES SOCIALES ET PATRONALES FILLON 2015 (CAS GENERAL) |
| Coefficient pour les entreprises appliquant une cotisation final de 0,10 % |
| (0,2795/0,6) x [1,6 x (Smic annuel / rémunération annuelle brute*) - 1] |
| Coefficient pour les entreprises appliquant une cotisation final de 0,50 % |
| (0,2835 / 0,6) x [1,6 x (Smic annuel / rémunération annuelle brute*) - 1] |
* Attention : les entreprises bénéficient toujours mensuellement de la réduction Fillon, sous réserve d'opérer une régularisation annuelle ou progressive.
> Indicateur SMIC et avantage nourriture
| SMIC ET MINIMUM GARANTI (1) |
| Mai 2017 |
| Smic horaire |
9,76 € |
| Minimum garanti |
3,54 € |
(1) : Montants en vigueur depuis le 1er Janvier 2015.
| AVANTAGE NOURRITURE 2017 |
| Frais de nourriture |
En euros |
| 1 repas |
4,75 |
| 2 repas (1 journée) |
9,5 |
| SMIC MENSUEL 2017 |
| Horaire hebdo |
H. mensuelles |
Smic mensuel |
| 35 h |
151 2/3 h |
1480,3 € |
| 36 h |
156 h |
1533,13 € |
| 37 h |
160 1/3 h |
1585,95 € |
| 38 h |
164 2/3 h |
1638,9 € |
| 39 h |
169 h |
1691,73 € |
| 40 h |
173 1/3 h |
1744,55 € |
| 41 h |
177 2/3 h |
1797,5 € |
| 42 h |
182 h |
1850.33 € |
| 43 h |
186 1/3 h |
1903.15 € |
| 44 h |
190 2/3 h |
1966.69 € |
* :
Montants calculés par Fiduciaire Doli (Expertise comptable).
(1) :
Pour une durée légale hebdomadaire de 35 heures.
(2) :
Comprenant des majorations de 25 % pour les 8 premières heures supplémentaires.
(3) :
À partir de la 44e heure, les heures supplémentaires sont majorées de 50 %.
> Plafond de la sécurité sociale
| PLAFOND DE LA SECURITE SOCIALE 2017 |
| Salaire payé |
En euros |
| Brut / trimestre |
9807 |
| Brut / mois |
3269 |
| Brut / quinzaine |
1635 |
| Brut / semaine |
754 |
| Brut / jour |
180 |
| Brut horaire |
24 |
Plafond annuel 2015 : 38040 €. (1) : Pour une durée inférieure à 5 heures.
> Frais professionnels
| FRAIS PROFESSIONNELS 2017 |
| Frais de nourriture |
En euros |
| Restauration sur le lieu de travail |
6,4 |
| Repas en cas de déplacement professionnel (par repas) |
18,4 |
| Repas ou restauration hors entreprise |
9 |
> Barème kilométrique motocyclettes
| BAREME KILOMETRIQUE MOTOCYCLETTES POUR 2014 |
| Puissance |
Jusqu'à 3000 KM |
De 3001 KM jusqu'à 6000 KM |
Au-delà de 6000 KM |
| 1 ou 2 CV |
d x 0,338 € |
760 € + (d x 0,084) |
d x 0,211 € |
| 3, 4, ou 5 CV |
d x 0,4 € |
989 € + (d x 0,07) |
d x 0,235 € |
| Plus de 5 CV |
d x 0,518 € |
1351 € + (d x 0,067) |
d x 0,292 € |
> Barème kilométrique vélomoteurs / scooters
| BAREME KILOMETRIQUE VELOMOTEURS / SCOOTERS POUR 2014 |
| Puissance |
Jusqu'à 2000 KM |
De 2001 KM jusqu'à 5000 KM |
Au-delà de 5000 KM |
| < 50 cc |
d x 0,269 € |
412 € + (d x 0,063) |
d x 0,146 € |
(d) représente la distance parcourue à titre professionnel en 2014.
> Barème kilométrique automobiles
| BAREME KILOMETRIQUE AUTOMOBILES POUR 2014 |
| Puissance administrative |
Jusqu'à 5000 KM |
De 5001 KM jusqu'à 20000 KM |
Au-delà de 20000 KM |
| 3 CV et moins |
d x 0,41 € |
824 € + (d x 0,245) |
d x 0,286 € |
| 4 CV |
d x 0,493 € |
1082 € + (d x 0,277) |
d x 0,332 € |
| 5 CV |
d x 0,543 € |
1188 € + (d x 0,305) |
d x 0,364 € |
| 6 CV |
d x 0,568 € |
1244 € + (d x 0,32) |
d x 0,382 € |
| 7 CV et plus |
d x 0,595 € |
1288 € + (d x 0,337) |
d x 0,401 € |
(d) représente la distance parcourue à titre professionnel en 2014.
